出口退稅（Export Tax Refund）

要點

• 兩種基本方法：外貿企業適用免退稅（免退法），生產企業適用免抵退稅；另有免稅、徵稅等適用情形。
• 申報基礎：出口貨物報關單、增值稅專用發票等進項憑證，以及按規定需要的收匯、裝運等資料；單證需按規定備案留存。
• 退稅申報可通過電子稅務局或國際貿易單一窗口辦理。

在實務中

出口退稅是外貿企業現金流的重要來源，管理難點在於“單證齊套與勾稽”：一票出口要對應報關單、一張或多張進項發票、收匯記錄和運輸單證，任何一項缺失或信息不一致，都會導致無法申報或被稅務機關列為疑點。多張發票對應一張報關單、或一張發票對應多張報關單時，還需要按數量或金額分攤。

財務上，外貿企業按免退稅計算的應退稅額與進項稅額之間的差額（徵退稅率差）不得退稅，需轉入成本；出口後長期未收齊單證的，需要預警並評估視同內銷的風險。

融貿數鏈如何支持

融貿數鏈本期按外貿企業免退稅口徑提供退稅工作臺：單證齊套檢查、多對多分攤、應退稅額與徵退稅率差轉成本計算、多向勾稽、單證備案與超期告警；申報經集成中臺可對接電子稅務局，生產企業免抵退按路線圖開放。詳見出口退稅。