出口退税（Export Tax Refund）

要点

• 两种基本方法：外贸企业适用免退税（免退法），生产企业适用免抵退税；另有免税、征税等适用情形。
• 申报基础：出口货物报关单、增值税专用发票等进项凭证，以及按规定需要的收汇、装运等资料；单证需按规定备案留存。
• 退税申报可通过电子税务局或国际贸易单一窗口办理。

在实务中

出口退税是外贸企业现金流的重要来源，管理难点在于“单证齐套与勾稽”：一票出口要对应报关单、一张或多张进项发票、收汇记录和运输单证，任何一项缺失或信息不一致，都会导致无法申报或被税务机关列为疑点。多张发票对应一张报关单、或一张发票对应多张报关单时，还需要按数量或金额分摊。

财务上，外贸企业按免退税计算的应退税额与进项税额之间的差额（征退税率差）不得退税，需转入成本；出口后长期未收齐单证的，需要预警并评估视同内销的风险。

融贸数链如何支持

融贸数链本期按外贸企业免退税口径提供退税工作台：单证齐套检查、多对多分摊、应退税额与征退税率差转成本计算、多向勾稽、单证备案与超期告警；申报经集成中台可对接电子税务局，生产企业免抵退按路线图开放。详见出口退税。