# 免退稅 / 免退法（Exempt-and-Refund Method）

免退稅是外貿企業出口貨物適用的增值稅退稅辦法：出口環節免徵增值稅，並按購進出口貨物取得的增值稅專用發票註明的計稅金額乘以出口退稅率，退還其購進環節已繳納的稅款。

英文：exempt-and-refund method

## 要點

- 適用對象：不具有生產能力的出口企業（外貿企業）及其他按規定適用免退稅辦法的單位。
- 應退稅額 = 計稅依據 × 出口退稅率；計稅依據通常為增值稅專用發票註明的金額。
- 徵退稅率差不得退稅，作進項轉出計入成本；同一貨物分批出口的，按發票與報關單對應關係分攤計算。

## 在實務中

免退稅的核心是“發票對報關單”：每一票出口需要找到對應的進項發票，按商品、數量和金額建立關聯。實際業務中，一張發票可能對應多次出口，一次出口也可能對應多張發票，且品名、計量單位常常不一致，需要換算和分攤；關聯關係一旦出錯，應退稅額和成本都會算錯。

此外，退稅率按商品編碼確定，歸類變動會影響退稅率；出口後需在規定期限內收齊憑證並申報，逾期未申報的可能視同內銷徵稅。因此，企業通常需要一張能實時顯示每票出口單證齊套狀態、可申報金額和預計退稅額的臺賬。

## 融貿數鏈如何支持

融貿數鏈按免退稅口徑自動關聯報關單與進項發票，支持多對多分攤，計算應退稅額與徵退稅率差轉成本，並推送財務入賬。詳見[出口退稅](https://tranexio.com/zh-hant/capabilities/export-tax-refund/)。

## 常见问题

### 免退稅的應退稅額怎麼算？

基本公式是：增值稅應退稅額 = 增值稅退（免）稅計稅依據 × 出口貨物退稅率。外貿企業的計稅依據一般為購進出口貨物的增值稅專用發票註明的金額，或海關進口增值稅專用繳款書註明的完稅價格。

### 徵退稅率差怎麼處理？

進項稅額中按退稅率計算的部分可以退還，徵稅率與退稅率之差對應的部分不得退稅，應作進項稅額轉出並計入出口貨物成本。徵退稅率相同時不產生差額。

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来源：https://tranexio.com/zh-hant/resources/glossary/exempt-refund-method/ · 更新于 2026-10-06 · © 上海赛淘数据技术有限公司 / Shanghai Saitao Datatech Co., Ltd